一、 目的
為配合協(xié)會(huì )總體管理以及協(xié)會(huì )年度資金收支計劃的實(shí)現，控制不合理開(kāi)支，通過(guò)對預算的編制和執行來(lái)評價(jià)本單位的資金收支情況，改進(jìn)本單位資金收支過(guò)程中的不足，特制定本預算管理制度。
預算管理是指：秘書(shū)處提出下年度協(xié)會(huì )所有收支的計劃，協(xié)會(huì )秘書(shū)處向理事會(huì )報告本年度預算情況后，經(jīng)理事會(huì )批準，確定協(xié)會(huì )下年度費用預算金額。實(shí)際費用報銷(xiāo)時(shí)，秘書(shū)處根據費用預算，準予報銷(xiāo)。
二、 職責
秘書(shū)處為財務(wù)預算編制的執行部門(mén)，對本單位的財務(wù)預算的收集及審核并出具審核意見(jiàn)，并對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行監控。
三、 內容
具體包括：
(1)收入預算
(2)費用支出預算
(3)固定資產(chǎn)、商業(yè)裝修增置預算
(4)固定資產(chǎn)處置預算
(5)工資預算
(6)預計損益表
(7)現金預算
(8)預計資產(chǎn)負債表
以上各項預算的填制可根據附表項目進(jìn)行填列。根據上述內容編制預算之后，協(xié)會(huì )形成下一年度的預計財務(wù)報表。
費用預算應分別按固定費用和變動(dòng)費用編制。其中固定費用和變動(dòng)費用又分現金費用和非現金費用。
四、 預算編制原則
?、艠?shù)立全局觀(guān)念，搞好綜合平衡；
?、戚p重緩急，精打細算，量入為出；
?、窍冗M(jìn)、經(jīng)濟、合理；
?、犬斈曩M用率不能超過(guò)上年實(shí)際費用率。
五、 預算編制方法
1、根據協(xié)會(huì )確定的總體目標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制協(xié)會(huì )當年的財務(wù)預算；
2、協(xié)會(huì )在科學(xué)、充分的預測與決策的基礎上，制定出明確、切實(shí)、可行的預算總體方針，具體包括總體目標、細分目標、有關(guān)政策、保證措施等，并下達到秘書(shū)處；
3、秘書(shū)處根據協(xié)會(huì )下達的預算指標，編制預算草案;
4、協(xié)會(huì )的預算草案編制完畢后，首先由秘書(shū)處進(jìn)行審核、平衡、修訂、匯總，并報協(xié)會(huì )理事長(cháng)工作會(huì )進(jìn)行審議。對預算錯誤，應提出具體意見(jiàn)，進(jìn)行修改；
5、秘書(shū)處要將協(xié)會(huì )理事長(cháng)工作會(huì )經(jīng)審議后的預算草案，于上年度12月29日前報協(xié)會(huì )理事長(cháng)審查批復，由理事長(cháng)簽發(fā)。
六、追加變更預算的程序
1、協(xié)會(huì )秘書(shū)處按規定的格式向理事長(cháng)提出追加和追減預算的申請;
2、理事長(cháng)對預算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，或不予通過(guò)或返回重新修訂;
3、經(jīng)理事長(cháng)審核通過(guò)后要報協(xié)會(huì )理事長(cháng)工作會(huì )審查批復。
七、預算層次及期間
秘書(shū)處應該根據歷年收支情況進(jìn)行預算，預算的層次可以分為協(xié)會(huì )年度預算、收入預算。上報理事長(cháng)工作會(huì )的預算為協(xié)會(huì )年度預算。秘書(shū)處根據經(jīng)批準的年度預算來(lái)執行年度財務(wù)收支。協(xié)會(huì )年度預算的期間為自然年度。
八、編報方法
編制預算采用綜合平衡的辦法，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡;預算有效、適用地得到控制和約束。
協(xié)會(huì )采用滾動(dòng)預算編制方法。
九、收入預算的編制
收入預算的編制，應當由協(xié)會(huì )秘書(shū)長(cháng)牽頭，財務(wù)人員參加，根據協(xié)會(huì )的實(shí)際定出主要預算目標，由秘書(shū)處負責平衡調整。
十、支出預算的編制
支出預算的編制應按當年收入和上年度支出進(jìn)行編制。
四川省造紙行業(yè)協(xié)會(huì )
