第一章 總則
第一條 加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和四川省造紙行業(yè)協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)協(xié)會(huì ))章程有關(guān)規定，特制定本制度。
第二條 協(xié)會(huì )會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全。協(xié)會(huì )應在銀行設立一個(gè)專(zhuān)用賬戶(hù)，配備財務(wù)人員，協(xié)會(huì )理事長(cháng)和財務(wù)負責人應對協(xié)會(huì )全部財務(wù)工作負責。
（二）做好財務(wù)管理基礎工作，認真做好財務(wù)收支的預算、計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
（四）按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是協(xié)會(huì )管理的一個(gè)重要方面，協(xié)會(huì )理事會(huì )對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是協(xié)會(huì )發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面憑證，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 協(xié)會(huì )應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照民間非盈利組織會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳賬相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 業(yè)務(wù)收支管理
1.收入的管理
第十二條 協(xié)會(huì )的收入來(lái)源包括：
（一）團體會(huì )費；會(huì )費收取的標準按協(xié)會(huì )會(huì )員大會(huì )決定:理事長(cháng)單位35萬(wàn)/年，副理事長(cháng)單位10萬(wàn)/年，監事長(cháng)單位5萬(wàn)/年,常務(wù)理事單位1萬(wàn)/年，理事/會(huì )員單位0.2萬(wàn)/年。本項費用為年度會(huì )費，不包括本協(xié)會(huì )組織的會(huì )議或各項參展時(shí)需要會(huì )員另行承擔的費用（如交通、住宿費、餐飲費、參展費等）。
（二）捐款；
（三）政府資助；
（四）在章程的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入；
（六）利息；
（七）其他合法收入。
凡收到團體會(huì )費或其他的收入，均由開(kāi)具專(zhuān)用收據或發(fā)票。
第十三條 協(xié)會(huì )收入只能用于圍繞協(xié)會(huì )宗旨和業(yè)務(wù)范圍開(kāi)展活動(dòng)，為會(huì )員提供服務(wù)的支出；支付協(xié)會(huì )工作人員的薪酬、福利、辦公開(kāi)支、資料印刷、辦公場(chǎng)所租賃、召開(kāi)會(huì )議會(huì )務(wù)、調研費、差旅費和必要的業(yè)務(wù)招待費等，不得挪作他用。
2.支出管理
第十四條 協(xié)會(huì )秘書(shū)處開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，凡涉及經(jīng)費的，應當通過(guò)協(xié)會(huì )財務(wù)進(jìn)行財務(wù)處理。
第十五條 經(jīng)費支出后，經(jīng)辦人員應及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續。所有報銷(xiāo)憑證必須是稅務(wù)部門(mén)或國家有關(guān)部門(mén)監制的正規發(fā)票或收據。經(jīng)財務(wù)主管或法定代表人審核簽字后，由財務(wù)辦理報銷(xiāo)。
第十六條 工作人員的薪酬，按協(xié)會(huì )的薪酬管理辦法和有關(guān)實(shí)施細則執行。
第十七條 工作人員的差旅費標準，按照協(xié)會(huì )差旅費管理辦法執行。
第四章 財務(wù)工作崗位職責
第十八條 財務(wù)主管職責
1、貫徹國家財稅政策、法規，并結合協(xié)會(huì )具體情況建立規范的財務(wù)模式，嚴格執行國家財經(jīng)法規和協(xié)會(huì )各項制度，加強財務(wù)管理。
2、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
3、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
4、 負責協(xié)會(huì )會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、 參與協(xié)會(huì )各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
6、 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行。
7、 負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。負責會(huì )計檔案的保存和管理工作；
第十九條 會(huì )計職責
1、 按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、審核各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、憑證的整理、審核，年末決算后編制會(huì )計報表,財務(wù)報告；
3、 會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督；
4、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第二十條 出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
第五章 資金資產(chǎn)管理
第二十一條 現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全<現金日記帳>簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、 出納收取或支付現金時(shí)及支票(報銷(xiāo)除外)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的現金收據，由繳款人/收款人在右下角簽名后，交繳款人/收款人，出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
第二十二條 支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、 建立和健全<銀行存款日記帳>簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。
3、 支票的使用必須財務(wù)主管簽字后或同意后出納方可開(kāi)出。
4、 所開(kāi)出支票必須填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)。
5、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
第二十三條 印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和協(xié)會(huì )法人印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責保 管。
第二十四條 納稅管理
協(xié)會(huì )應按稅局要求按時(shí)報稅和及時(shí)繳納各種稅款。專(zhuān)用收據和發(fā)票均由出納保管。
第二十五條 現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每月完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，向財務(wù)負責人匯報并將現金日記帳交與財務(wù)負責人審查，并對由出納保管的庫存現金，由財務(wù)負責人指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制[銀行存款余額調節表"進(jìn)行檢查核對。
3、 其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
第二十六條 資產(chǎn)管理
協(xié)會(huì )的資產(chǎn)包括實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對外的投資，按各資產(chǎn)取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。由協(xié)會(huì )指定專(zhuān)人對資產(chǎn)進(jìn)行登記管理，需報損或報廢的應報經(jīng)理事會(huì )批準。其中對外投資需經(jīng)理事會(huì )批準同意。
第六章 財務(wù)監督
第二十七條 協(xié)會(huì )對團體會(huì )費的收支使用要接受理事會(huì )監事會(huì )和會(huì )員的監督，按章程規定每年向監事會(huì )、理事會(huì )、會(huì )員代表大會(huì )報告情況。
第二十八條 協(xié)會(huì )財務(wù)審計的審計期間：
年檢的財務(wù)審計應對被檢查年度的財務(wù)情況進(jìn)行審計；換屆財務(wù)審計應于換屆大會(huì )召開(kāi)前進(jìn)行，審計內容為該屆協(xié)會(huì )任期內的財務(wù)情況；變更法定代表人、理事長(cháng)的財務(wù)審計應對被更換者任職期間的財務(wù)情況進(jìn)行審計；單位變更名稱(chēng)的財務(wù)審計應對該單位當年的財務(wù)情況進(jìn)行審計。
第二十九條 協(xié)會(huì )財務(wù)審計應由具有法定資格的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行， 應遵循獨立審計準則的規定，嚴格審計程序，并按照民間組織財務(wù)審計報告格式文本的要求出具審計報告。
第三十條 協(xié)會(huì )財務(wù)審計情況除向登記管理機關(guān)提交外，還應向業(yè)務(wù)主管單位報告。
四川省造紙行業(yè)協(xié)會(huì )
